一、部门（单位）概况

（一）机构组成。

县审计局为一级预算单位，内设7个机构：人秘股、审理股、财政审计股、行政与企事业审计股、农业与资源环保审计股、社会保障审计股、固定资产投资审计股、经济责任审计办公室。

（二）机构职能。

    1、贯彻执行审计法律、法规、规章和方针政策；严格执行审计工作规章制度。

2、组织实施国家重大决策部署和宏观调控措施落实情况的跟踪审计。

3、负责对国家财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益 进行审计监督。

4、向县政府提交同级预算执行情况的审计结果报告；受县政府委托向县人大常委会提出同级预算执行情况和其他财政收支审计工作报告。

5、对本级预算执行情况、本级各部门（含直属单位）预算执行情况、决算及预算外资金的管理和使用情况进行审计监督；对乡镇人民政府预算执行情况、决算及其他财政资金的管理和使用情况进行审计监督。

6、对使用财政资金的县属事业单位、社会团体和受县政府委托管理的社会保障基金、环境保护资金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支进行审计监督。

7、组织实施全县经济责任审计工作。

8、组织实施政府投资项目审计，强化程序、造价、资金、质量和绩效等方面的审计监督，实现结（决）算审计全覆盖。

9、对县属国有企业、国有资产占控股地位或者主导地位的企业的资产、负债、损益进行审计监督。

10、对法律法规规定应当由审计机关审计的其他事项进行审计监督。

11、负责审计整改的督促检查，以及本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改工作，建立整改检查工作机制。

12、指导和监督内部审计工作，核查社会审计组织对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告。

13、承办县政府和上级审计机关交办的其他事项。

（三）人员概况。

机关核定行政编制19名（含行政工勤编制3名），其中：局长1名、副局长2名，纪检组长1名，总审计师1名；中层干部5名。下属事业单位蓬安县投资审计中心，核定事业编制9名，其中：主任1名。

实有人员：行政编制17人（含机关工勤3人），下属事业单位人员8人。

二、部门财政资金收支情况

（一）部门财政资金收入情况。

2018年县审计局收入合计721.78万元，其中：当年财政拨款收入721.78万元，上年结转收入0万元。

（二）部门财政资金支出情况。

 2018年县审计局支出合计721.78万元，其中：基本支出256.78万元；项目支出465万元。

一般公共预算财政拨款支出721.78万元，主要用于以下方面:一般公共服务（类）支出657.05万元；医疗卫生支出16.28万元；住房保障支出18.17万元；社会保障和就业支出30.28万元。

三、部门财政支出管理情况

（一）预算编制情况。

按县财政局的要求编制了部门预算，按时按质按量上报了相关数据，并得到了县财政局的预算批复。预算编制时，按要求填报了绩效目标。

（二）执行管理情况。

经过评价分析，县审计局在预算执行进度方面总体能做到按进度申请资金，将财政资金合理、有序发放，但6月、9月未严格达到资金申请拨付进度。

2018年度该单位“三公”经费财政拨款预算数2万元，其中：因公出国（境）0元，公务接待费2万元，公务用车购置及运行维护费0元；2018年度该单位“三公”经费实际支出0.7万元，其中：公务接待费0.7万元、因公出国（境）支出0元、公务用车购置及运行维护费支出0元。本单位无因公出国（境）任务安排、无公务用车购置及运行维护费。

节能降耗方面：一是完善了办公用品及耗材领用管理制度。加强办公用品的使用和管理，推行网络办公、提倡双面用纸等方式降低纸张消耗。二是强化职工节能减排意识。

（三）综合管理情况。

政府性债务管理：审计局无政府性债务。

非税收入：2018年度无非税收入

政府采购方面：2018年无政府采购行为。

资产管理方面：严格执行固定资产管理制度，按时报送固定资产相关数据资料。

内控制度管理：制定了比较完善的内部控制制度，做到了不相容岗位的分离，从制度上控制了风险的存在。

信息公开方面：在蓬安门户网上对2018年决算、2018年预算进行公开，资金开支情况定期在阳光蓬安平台上公开，依法接受社会监督。

绩效评价及依法接受财政监督：执行财务制度，搞好会计监督，对违反财务制度的收支不予办理，并及时报送财经纪律自查表，做好维护财经纪律的宣传工作。

（四）整体绩效。

2018年，共完成审计项目167个,其中：审计署下达的重大政策措施落实情况跟踪审计、保障性安居工程跟踪审计和地方政府隐性债务审计3个、省审计厅下达的“项目年”决策部署情况专项审计、重点建设项目跟踪审计、领导干部自然资源资产责任审计和惠农补贴使用“一卡通”情况专项审计4个、市局下达的税收征管审计和县本级财政预算执行及决算（草案）编制审计2个、县政府下达的经济责任审计 6个,部门预算执行审计2个、部分单位工会委员会经费专项审计1个、重点工程投资项目竣工结算和决算审计2个、企业资产负债权益及损益审计2个，固定资产投资工程审计项目145个。

1、加强县本级财政预算执行及税收征管审计，促进了预算管理

对县本级财政2017年度预算执行情况进行审计和县地税局2017年度税收征管情况的审计，共查出违规及管理不规范资金16365.86万元，其中：县本级财政2017年度预算执行审计发现存在非税收入2484万元未按时缴入国库、往来款长期挂帐13400万元、项目结余资金229万元未及时安排，税收征管审计发现存在未对553户小规模纳税人简并征收期、未及时征收巴（中）南（充）广（安）高速公路（蓬安段）耕地占用税57.25万元、未足额预征部分房地产开发楼盘土地增值税195.58万元。

2、强化县级部门预算执行审计，规范了财务管理

对县委办、县人大办、县政府办、县政协办、县机关事务服务中心、县财政局机关、县地税局机关7个单位的预算执行审计，发现县政协办预算执行不严格，基本支出挤占项目支出20万元。县地税局超省级预算列支费用62.03万元，会计核算不规范1.08万元。县财政局机关预算管理不到位，未及时收回2017年底垫支的职工个人所得税、医保金等16.54万元。

3、加强经济责任审计,促进了领导干部勤政廉政

受县委组织部委托，我局对新河乡党委书记黄奎、兴旺镇党委书记黄达、开元乡原党委书记刘阳河、文广体局原局长袁力平、工商质监局局长李斌、县委党校原常务副校长冉志平、人防办主任刘瑛进行经济责任审计。审计发现部分单位对财产、资金的管理使用不规范，往来款项没有及时结算清理，其中：2014年至2017年,兴旺镇政府挤占县财政专项资金共计35万元,用于弥补公用经费不足。2014年至2017年县工商质监局未按要求列支费用2.6万元，有报账发票，但所附原始凭证附件不齐。

4、加强重点专项资金审计，确保了优惠政策惠及于民

对保障性安居工程及强农惠农财政补贴资金使用“一卡通”专项审计。发现违规及不规范资金管理722.41万元，其中未及时安排农村危房改造资金43.72万元、骗取农村危房改造补助资金8.1万元、未及时征收保障性住房租金9.74万元、套取耕地地力补贴和退耕还林补贴2.93万元、违规发放农村低保13.65万元、改变专项资金用途625.62万元、未及时发放退耕还林、森林生态效益补贴资金18.65万元，摸清了我县惠民政策落实情况，检查了政策落实和实施效果，揭示了存在的困难和问题，提出了规范管理的建议。

5、加强企业的成本效益审计，规范了财务管理

完成了县公交公司2016-2017年度成本运营情况和县垃圾厂2017年完成计划审计，加强了会计信息质量检查，指导和督促各单位按照《会计法》和《会计基础工作规范》要求，规范了会计基础工作，促进被审计单位加强财务管理，提高了国有资产使用效益。

6、加强政府投资审计，促进了财政资金高效使用

完成政府投资建设项目工程造价结算审计145个，审定金额64142万元，审减5222.79万元，审减率达8.2%。通过审计，强化了政府投资项目审计监督，规范了政府建设行为，节约了政府投资建设成本，有效遏制了建筑市场高估冒算行为。

7、强化重大政策措施落实跟踪审计，促进了重大项目落地见效

对简政放权、深化改革、项目推进、精准扶贫、积极财政政策等多项政策措施进行了跟踪审计，充分发挥了审计推动国家和全县各项重大政策措施落实的保障作用，切实防范和降低了经济运行风险，有效促进了全县经济平稳健康发展。

四、评价结论及建议

（一）评价结论。

绩效评价过程中，根据该单位提供的相关资料及数据分析，显示出该单位总体上能够很好的使用财政资金，使财政资金发挥效益。但也在资金使用进度、会计基础工作、财政资金结转结余等方面做得不够完善。

根据“蓬安县2019年部门整体支出绩效评价指标体系”对该单位的整体绩效进行评价打分，得94分。

（二）存在问题。

1、预算中期执行进度未达到量化指标，6月、9月的财政资金的申请使用进度未达到执行进度。

2、绩效管理开展情况：未根据本单位情况制定本部门的绩效评价制度和方法。

3、会计基础工作方面：会计凭证装订不规范；发票的使用不合格，发票时间与报销时间不相符。

（三）改进建议。

1、在今后的会计工作中，加快资金申请执行进度，使各项指标达到量化标准，提高财政资金的时效性、经济效益。

2、建立健全单位绩效评价制度和方法，在对单位进行自我评价时有方法可循，增强财务人员对绩效评价的理解，提高财政资金的使用。

3、加强对新进财务人员的专业知识培训，提高专业技能，避免出现会计基础性工作失误，做到严格控制单位运行成本，提高工作效率。